前期，國(guó)家稅務(wù)總局濱州市稅務(wù)局稽查局、第一稽查局、第二稽查局（以下簡(jiǎn)稱“稽查部門”）聯(lián)合公安經(jīng)偵、海關(guān)緝私等部門，發(fā)揮“八部門”聯(lián)合打擊涉稅違法工作機(jī)制優(yōu)勢(shì)，深入推進(jìn)打擊騙取出口退稅違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)，依法查處了濱州市商通國(guó)際貿(mào)易有限公司、濱州市順通國(guó)際貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“商通公司”“順通公司”）2戶關(guān)聯(lián)企業(yè)伙同不法分子騙取出口退稅案件。經(jīng)查，2021年至2023年，該團(tuán)伙涉嫌騙取出口退稅款7834.96萬(wàn)元。2024年12月，濱州市稅務(wù)局稽查部門依法對(duì)商通公司、順通公司作出追繳騙取出口退稅款的處理決定。經(jīng)濱州市濱城區(qū)人民法院審理，主犯段學(xué)莉被判處有期徒刑十年，其余涉案人員分別被判處有期徒刑七年至三年不等。

自營(yíng)產(chǎn)品偏高，“全能型”出口企業(yè)露出馬腳

2024年三季度，濱州市稅務(wù)局稽查部門通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析發(fā)現(xiàn)，商通公司和順通公司存在重大疑點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析顯示，這兩家企業(yè)備案為“外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)”，主要為外貿(mào)企業(yè)提供報(bào)關(guān)、退稅等基礎(chǔ)服務(wù)，但其申報(bào)的出口業(yè)務(wù)中，自營(yíng)產(chǎn)品占比異常偏高，與其備案的經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符。

稽查人員通過(guò)進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，兩家企業(yè)出口商品種類達(dá)350類，遍布全球89個(gè)國(guó)家，通過(guò)全國(guó)46個(gè)城市的56個(gè)口岸報(bào)關(guān)出口。這種過(guò)于“全能”的出口模式，引起了稽查人員的高度警惕，經(jīng)綜合分析，初步判斷其涉嫌“買單配票”騙稅。

多環(huán)節(jié)疑造假，6億元虛開(kāi)發(fā)票浮出水面

稅務(wù)部門立即啟動(dòng)跨部門協(xié)作機(jī)制，聯(lián)合公安經(jīng)偵、海關(guān)緝私等部門成立“10.14”專案組，創(chuàng)新運(yùn)用“五捋”工作法，從時(shí)間線、貨物鏈、業(yè)務(wù)流、合同面、資金流五個(gè)方面著手，捋清業(yè)務(wù)流程，展開(kāi)全面調(diào)查。

“我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在‘先出口后進(jìn)貨’的異?，F(xiàn)象，大量進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開(kāi)具時(shí)間晚于出口報(bào)關(guān)時(shí)間?！鞭k案人員表示。更可疑的是，數(shù)千件產(chǎn)品從簽訂合同到完成出口僅用8天，合同上大量簽名與網(wǎng)站上的藝術(shù)簽名幾乎一致，且同一簽名在不同買方、不同時(shí)間的合同上反復(fù)出現(xiàn)，有違常理。

資金流向的調(diào)查結(jié)果更加驚人：企業(yè)出口收匯地60%來(lái)自香港，與報(bào)關(guān)地嚴(yán)重不符；外匯到賬后平均1.5天就迅速轉(zhuǎn)出，不符合正常貿(mào)易結(jié)算周期。

與此同時(shí)，稅務(wù)部門陸續(xù)收到多地發(fā)來(lái)的《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》，證明涉案企業(yè)取得的5900余份增值稅專用發(fā)票為虛開(kāi)，金額近6億元，騙稅鏈條的上游“配票”環(huán)節(jié)被徹底坐實(shí)。

“借殼”報(bào)關(guān)，揭開(kāi)騙稅團(tuán)伙虛假出口面紗

專案組奔赴省外多個(gè)主要報(bào)關(guān)地開(kāi)展實(shí)地調(diào)查。通過(guò)逆向追蹤，從船務(wù)公司追查到貨物代理公司，再找到實(shí)際拖車公司和真實(shí)貨主，揭開(kāi)了騙稅團(tuán)伙的作案手法。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，商通公司備案資料中顯示貨物由“河南項(xiàng)城W公司”發(fā)出，但真實(shí)貨主竟是“廈門S鞋業(yè)公司”。多家貨物代理公司出具證明，表示與商通公司、順通公司并無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)。

至此，一條完整的騙稅產(chǎn)業(yè)鏈浮現(xiàn)在辦案人員眼前。經(jīng)查明，以段學(xué)莉?yàn)槭椎尿_稅團(tuán)伙利用出口退稅資質(zhì)，通過(guò)購(gòu)買虛假報(bào)關(guān)單提供給某省的虛開(kāi)企業(yè)，虛開(kāi)企業(yè)根據(jù)報(bào)關(guān)單信息，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票提供給商通公司、順通公司。同時(shí)，該團(tuán)伙通過(guò)與香港企業(yè)簽訂虛假外貿(mào)合同，利用香港地下錢莊營(yíng)造外匯流；商通公司、順通公司結(jié)匯后，將剩余資金轉(zhuǎn)至上游虛開(kāi)企業(yè)，最終完成資金大回流。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

根據(jù)上述規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局濱州市稅務(wù)局稽查部門依法對(duì)商通公司、順通公司的稅收違法行為，作出追繳稅款7834.96萬(wàn)元的處理決定。主犯段學(xué)莉被判處有期徒刑十年，其余涉案人員分別被判處有期徒刑七年至三年不等。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局

分享讓更多人看到